Бухгалтерия
20 проверок в этом разделе. Показываем на языке директора: что находим, чем это грозит и с чего начать исправление.
Зачёт аванса поставщику не проведён (60.01 против 60.02)средний
Чем опасно. Денежного долга нет — наша кредиторка перед поставщиком (60.01) и выданный ему аванс (60.02) взаимно погашаются. Но баланс раздут с обеих сторон, а несведённый аванс — прямой риск оплатить один и тот же счёт повторно.
Что сделать. Провести зачёт аванса (документ «Корректировка долга»); проверить привязку договоров в платежах, чтобы не оплатить поставщику повторно.
Код проверки: A01. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Зачёт аванса покупателя не проведён (62.01 против 62.02)высокий риск
Чем опасно. Денежного долга нет — дебет 62.01 и аванс 62.02 взаимно погашаются. Но баланс раздут с обеих сторон, а НДС с аванса при отгрузке не принят к вычету — это переплата НДС живыми деньгами.
Что сделать. Провести зачёт аванса (документ «Корректировка долга» или зачёт в реализации). При отгрузке принять НДС с аванса к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ.
Код проверки: A02. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Отрицательные остатки ТМЦ (10/41/43)высокий риск
Чем опасно. Списано больше, чем есть: себестоимость искажена, при закрытии месяца возможны ошибки, инвентаризация не сойдётся.
Что сделать. Проверить пересорт и последовательность проведения документов, восстановить хронологию (перепроведение).
Код проверки: A05. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
«Красное» сальдо по активным счетам (50/51/10/41/43)высокий риск
Чем опасно. Кредитовый остаток по активному счёту — признак грубой ошибки учёта (лишние списания, пропущенные приходы).
Что сделать. Найти документ, загнавший счёт в минус, проверить полноту отражения приходов.
Код проверки: A06. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Задвоенные документысредний
Чем опасно. Задвоение затрат/выручки и НДС — искажение налогов в обе стороны.
Что сделать. Лишний документ пометить на удаление и перепровести период.
Код проверки: A09. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Документы закрытого периода, не попавшие в учётсредний
Чем опасно. Хвосты в закрытом периоде: суммы не отражены в учёте и отчётности либо будут потеряны.
Что сделать. Провести документ или удалить его окончательно; при изменении сумм — уточнённая декларация.
Код проверки: A10. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Затратные счета 25/26 не закрыты на конец месяцавысокий риск
Чем опасно. Закрытие месяца не выполнено или выполнено с ошибкой: себестоимость и финрезультат недостоверны.
Что сделать. Выполнить «Закрытие месяца» за проблемный месяц и все последующие.
Код проверки: A12. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Дебиторская задолженность старше порога (90/180/365 дней)средний
Чем опасно. Зависшая дебиторка: потеря денег, отсутствие резерва по сомнительным долгам, риск пропуска исковой давности.
Что сделать. Сверка с контрагентом, претензионная работа, резерв по сомнительным долгам.
Код проверки: A14. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Кредиторская задолженность старше 3 летсредний
Чем опасно. Истёк срок исковой давности: кредиторку обязаны списать в доходы — занижение налога на прибыль.
Что сделать. Инвентаризация расчётов, списание просроченной кредиторки в доходы.
Код проверки: A15. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Зависшие подотчётные суммы (счёт 71)средний
Чем опасно. Подотчёт без авансового отчёта: ФНС может переквалифицировать в доход сотрудника с НДФЛ и взносами.
Что сделать. Запросить авансовый отчёт или вернуть деньги; при невозможности — удержать из зарплаты.
Код проверки: A16. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Проблемы в справочнике контрагентов (ИНН)низкий
Чем опасно. Контрагент без ИНН или дубли по ИНН: ошибки в декларации НДС, разъезд взаиморасчётов по двойникам.
Что сделать. Заполнить ИНН, объединить дублирующихся контрагентов с переносом взаиморасчётов.
Код проверки: A18. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Ручные операции за периодinfo
Чем опасно. Ручные проводки обходят документооборот — типичное место ошибок и «правок задним числом».
Что сделать. Просмотреть список: каждая ручная операция должна иметь обоснование.
Код проверки: A19. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Документы закрытого периода изменены задним числомвысокий риск
Чем опасно. Правки в закрытом периоде меняют сданную отчётность: расхождение с декларациями, следы «подгонки».
Что сделать. Выяснить, кто и зачем менял документ; при изменении сумм — уточнённая декларация.
Код проверки: A20. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Проводки по счетам расчётов без контрагентасредний
Чем опасно. Оборот по счёту расчётов (60/62/76) без указанного контрагента не к чему привязать: сумма не попадает в акт сверки и расходится с данными контрагента. Частая причина «зависших» остатков и расхождений во взаиморасчётах.
Что сделать. Заполнить субконто «Контрагенты»/«Договоры» в первичных документах и перепровести: у каждой суммы по счёту расчётов должен быть контрагент.
Код проверки: A21. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Дубли карточек контрагента (один ИНН — несколько карточек)средний
Чем опасно. Один контрагент заведён несколькими карточками с одним ИНН, и сальдо расчётов дробится: по одной карточке «долг», по другой ровно такой же «аванс». По каждой карточке в отдельности — ложная дебиторка/кредиторка, хотя вместе они гасятся. Отсюда неверные акты сверки, риск повторной оплаты и завышенный баланс.
Что сделать. Объединить карточки-двойники в справочнике (оставить одну, перенести на неё договоры и документы) и перепровести. Обособленные подразделения (тот же ИНН, другой КПП) объединять не нужно — это отдельные плательщики.
Код проверки: A22. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Резерв по сомнительным долгам не создансредний
Чем опасно. По просроченной и необеспеченной дебиторке резерв в бухучёте обязателен (п. 70 Положения 34н). Без него баланс завышен — отчётность недостоверна.
Что сделать. Провести инвентаризацию расчётов и создать резерв (счёт 63) по долгам, срок исковой давности которых ещё не истёк.
Код проверки: R01. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Дебиторка с истёкшим сроком исковой давности не списанавысокий риск
Чем опасно. Долг старше трёх лет взыскать нельзя, и держать его в активах недостоверно: баланс завышен. В налоговом учёте такой долг включается во внереализационные расходы — не списав его, компания переплачивает налог на прибыль.
Что сделать. Провести инвентаризацию расчётов, оформить приказ и списать безнадёжную задолженность (в бухучёте — на прочие расходы или за счёт резерва, в налоговом — во внереализационные расходы).
Код проверки: R03. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Резерв на оплату отпусков не создансредний
Чем опасно. Резерв на оплату отпусков (оценочное обязательство) обязателен для всех, кроме малых предприятий на упрощённом учёте. Без него расходы и обязательства искажены, финрезультат недостоверен.
Что сделать. Начать формировать резерв на оплату отпусков (счёт 96) исходя из накопленных дней отпусков сотрудников.
Код проверки: R02. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Сальдо расчётов не подтверждено отгрузкойсредний
Чем опасно. По счёту расчётов с покупателем висит остаток, но отгрузки этому контрагенту не было. Обычно это возврат денег, проведённый по счёту расчётов вместо счёта авансов, или продажа, расчёт по которой прошёл через счёт поставщика без взаимозачёта. В отчётности это выглядит как несуществующая дебиторка.
Что сделать. Проверить документы по контрагенту: возврат отразить на счёте авансов, при расчётах и как с покупателем, и как с поставщиком — провести взаимозачёт.
Код проверки: R04. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Залежалые запасы без движения (обесценение по ФСБУ 5/2019)средний
Чем опасно. Запас, который долго не двигается, часто стоит дороже, чем реально можно за него выручить. По ФСБУ 5/2019 такие запасы обесценивают и создают резерв; без него баланс завышен, а финансовый результат недостоверен.
Что сделать. Провести инвентаризацию залежалых позиций, оценить чистую стоимость продажи и при необходимости создать резерв под обесценение (счёт 14); неликвид — списать.
Код проверки: S01. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.