НДС и акцизы
11 проверок в этом разделе. Показываем на языке директора: что находим, чем это грозит и с чего начать исправление.
НДС с полученных авансов (76.АВ) не соответствует остатку авансов (62.02)высокий риск
Чем опасно. Занижение НДС к уплате — прямой риск доначислений и штрафа 20% при проверке ФНС.
Что сделать. Сформировать счета-фактуры на аванс (Помощник по учёту НДС), доначислить НДС с авансов полученных.
Код проверки: A03. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Вычет НДС с выданных авансов (76.ВА) не восстановленвысокий риск
Чем опасно. Завышен вычет НДС — при проверке ФНС снимет вычет, доначислит налог и пени.
Что сделать. Восстановить НДС с зачтённых авансов выданных (документ «Формирование записей книги продаж»).
Код проверки: A04. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Разрывы и дубли нумерации счетов-фактур выданныхсредний
Чем опасно. Сквозная нумерация СФ обязательна; разрывы и дубли — вопросы при камеральной проверке НДС.
Что сделать. Проверить, не удалены ли счета-фактуры, исправить нумерацию до сдачи декларации.
Код проверки: A08. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
НДС по счетам-фактурам расходится с оборотами 90.03→68.02critical
Чем опасно. Прямое расхождение книги продаж с проводками — почти гарантированное требование ФНС по камералке НДС.
Что сделать. Найти счета-фактуры без реализации (или реализацию без СФ), выровнять до сдачи декларации.
Код проверки: A11. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Вычет НДС без счёта-фактуры полученноговысокий риск
Чем опасно. Вычет входного НДС правомерен только при наличии счёта-фактуры поставщика. Вычет без него ФНС снимет при камералке: доначисление НДС, пени, штраф.
Что сделать. Запросить у поставщика счёт-фактуру; до его получения вычет заявлять нельзя — восстановить НДС.
Код проверки: V01. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Счёт-фактура полученный с истёкшим трёхлетним сроком вычетасредний
Чем опасно. Вычет НДС можно заявить в течение трёх лет с момента принятия товаров к учёту. По более старым счетам-фактурам право на вычет утрачено — заявленный вычет ФНС снимет.
Что сделать. Не заявлять вычет по счетам-фактурам старше трёх лет; списать «зависший» входной НДС.
Код проверки: V02. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Книга покупок расходится с оборотами 19 → 68.02высокий риск
Чем опасно. НДС по счетам-фактурам полученным (книга покупок) должен совпадать с вычетом (обороты 19 → 68.02). Расхождение — прямой повод для требования ФНС по камералке НДС.
Что сделать. Сверить книгу покупок с проводками вычета, найти счета-фактуры без вычета или вычет без счёта-фактуры.
Код проверки: V03. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
НДС с авансов полученных не восстановлен при отгрузкевысокий риск
Чем опасно. При отгрузке под ранее полученный аванс НДС с аванса (76.АВ) восстанавливается в книге продаж (68.02). Если восстановление пропущено — НДС занижен, риск доначисления.
Что сделать. Восстановить НДС с зачтённых авансов полученных документом «Формирование записей книги продаж».
Код проверки: V04. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Вычет НДС по счёту-фактуре контрагента на спецрежимевысокий риск
Чем опасно. Поставщик на УСН/патенте НДС не начисляет и вычет по нему невозможен. Вычет по его «счёту-фактуре» ФНС снимет: доначисление, пени, штраф.
Что сделать. Убедиться, что поставщик — плательщик НДС; вычет по контрагенту на спецрежиме исключить и восстановить НДС.
Код проверки: V05. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Зависший входной НДС на счёте 19 (вычет не заявлен)высокий риск
Чем опасно. Дебетовое сальдо счёта 19 — это входной НДС, принятый к учёту, но не предъявленный к вычету: деньги заморожены. По счетам-фактурам старше трёх лет право на вычет и вовсе теряется.
Что сделать. Проверить, почему НДС не принят к вычету: нет счёта-фактуры поставщика, не выполнено условие для вычета или пропущена запись в книге покупок. Заявить вычет или списать НДС, если право на него утрачено.
Код проверки: V06. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.
Акцизы: вычеты превышают начисления (сальдо 68.03)высокий риск
Чем опасно. Дебетовое сальдо счёта 68.03 означает, что вычеты акциза превысили начисления: при реализации подакцизных товаров акциз мог быть недоначислен либо вычет по подакцизному сырью завышен — риск доначисления акциза, пени и штрафа.
Что сделать. Сверить начисление акциза при реализации подакцизных товаров (Кт 68.03) и вычеты по приобретённому подакцизному сырью (Дт 68.03); при реализации акциз должен быть начислен в полном объёме.
Код проверки: T01. В отчёте — с суммой из ваших данных и ссылкой на норму.